• JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
  • JoomlaWorks Simple Image Rotator
 
  Bookmark and Share
 
 
Master's Dissertation
DOI
https://doi.org/10.11606/D.96.2022.tde-09022022-121333
Document
Author
Full name
Ana Carolina da Costa Criscuolo
E-mail
Institute/School/College
Knowledge Area
Date of Defense
Published
Ribeirão Preto, 2021
Supervisor
Committee
Ambrozini, Marcelo Augusto (President)
Gatsios, Rafael Confetti
Khatib, Ahmed Sameer El
Sampaio, Joelson Oliveira
Title in Portuguese
Perdas esperadas de crédito na adoção da IFRS 9: análise de impactos na carteira de créditos e de indicadores financeiros das instituições financeiras brasileiras, europeias e asiáticas
Keywords in Portuguese
IFRS 9
Indicadores financeiros
Perda esperada de créditos
Qualidade de ativos
Abstract in Portuguese
A adoção da IFRS 9 em 01 de janeiro de 2018 introduziu o conceito de perda esperada nos modelos de perdas creditícias, que eram, até então, mensuradas de acordo com o modelo de perda incorrida (IAS 39), sendo uma resposta à crise financeira internacional, uma vez que, até a adoção da norma havia vertentes que entendiam que as perdas eram reconhecidas de forma atrasada pelas instituições financeiras. A adoção da norma acarreta a utilização das expectativas de perdas futuras, ou seja, em informações prospectivas. Com isso, espera-se um incremento na provisão para perdas creditícias, bem como uma piora nos indicadores financeiros das instituições. Para as instituições financeiras brasileiras, que, além de publicar o consolidado em IFRS devem publicar demonstrações financeiras em consonância com as normas do Banco Central do Brasil (BACEN), que se utilizam de um modelo misto para a mensuração das perdas, se espera que a provisão de acordo com as regras do BACEN seja superior a provisão em IFRS antes da adoção da norma e superior após a adoção da norma. Esse estudo procurou testar os impactos da adoção da norma nas instituições financeiras brasileiras, europeias e asiáticas, por meio de teste de diferenças de médias. Primeiramente analisou-se a distribuição de dados, sendo que para os conjuntos de dados que possuem distribuição normal foi utilizado o teste-t e para que os que não apresentam distribuição normal, foi usado o teste de Wilcoxon-Mann-Whitney. Os resultados do estudo demonstram um incremento na provisão para perdas com a inclusão do conceito da perda esperada, bem como uma piora nos indicadores de qualidade de ativos e rentabilidade, piora essa que não foi observada no indicador de qualidade de capital. Com relação às instituições financeiras brasileiras, verificou-se que, a provisão em IFRS, após a inclusão do conceito de perda esperada apresenta-se superior à provisão de acordo com as regras do BACEN.
Title in English
Expected credit losses in the adoption of IFRS 9: analysis of impacts on the credit portfolio and financial indicators of Brazilian, European and Asian financial institutions
Keywords in English
Asset quality
Expected credit loss
Financial indicators
IFRS 9
Abstract in English
The adoption of IFRS 9 on January 1, 2018 introduced the concept of expected loss in credit loss models, which were, until then, measured according to the incurred loss model (IAS 39), in response to the international financial crisis, since, until the adoption of the standard, there were aspects that understood that losses were recognized late by financial institutions. The adoption of the standard entails the use of expectations of future losses, that is, in prospective information. As a result, an increase in the provision for credit losses is expected, as well as a deterioration in the institutions' financial indicators. For Brazilian financial institutions, which, in addition to publishing the consolidated in IFRS, must publish financial statements in accordance with the rules of the Central Bank of Brazil (BACEN), which use a mixed model for measuring losses, it is expected that the provision in accordance with BACEN rules is higher than the provision under IFRS before the adoption of the standard and higher after the adoption of the standard. This study sought to test the impacts of adopting the standard on Brazilian, European and Asian financial institutions, through the test of differences in means. First, the data distribution was analyzed, and for data sets that have normal distribution, the t-test was used, and for those that do not present normal distribution, the Wilcoxon-Mann-Whitney test was used. The study results show an increase in the provision for losses with the inclusion of the expected loss concept, as well as a worsening in the asset quality and profitability indicators, which was not observed in the capital quality indicator. With respect to Brazilian financial institutions, it was found that the provision under IFRS, after including the concept of expected loss, is higher than the provision under BACEN rules.
 
WARNING - Viewing this document is conditioned on your acceptance of the following terms of use:
This document is only for private use for research and teaching activities. Reproduction for commercial use is forbidden. This rights cover the whole data about this document as well as its contents. Any uses or copies of this document in whole or in part must include the author's name.
Publishing Date
2022-02-14
 
WARNING: Learn what derived works are clicking here.
All rights of the thesis/dissertation are from the authors
CeTI-SC/STI
Digital Library of Theses and Dissertations of USP. Copyright © 2001-2022. All rights reserved.