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Tese de Doutorado
DOI
10.11606/T.3.2012.tde-04072013-165931
Documento
Autor
Nome completo
Washington Lopes da Silva
E-mail
Unidade da USP
Área do Conhecimento
Data de Defesa
Imprenta
São Paulo, 2012
Orientador
Banca examinadora
Almeida Junior, Jorge Rady de (Presidente)
Galegale, Napoleão Verardi
Poletto, Alex Sandro Romeo de Souza
Riccio, Edson Luiz
Vasarhelyi, Miklos Antal
Título em português
Auditoria contínua de dados como instrumento de automação do controle empresarial.
Palavras-chave em português
Auditoria contínua
Banco de dados
Monitoramento contínuo
Tempo real
Resumo em português
A dependência tecnológica das atividades e dos processos de negócios no mundo corporativo impulsionou o desenvolvimento de novas técnicas de auditoria para apurar possíveis falhas sistêmicas, que pudessem afetar os controles internos das companhias. Sendo assim, a necessidade de automação dos testes de auditoria motivou a elaboração do conceito e a implantação de projetos de auditoria contínua de dados no ambiente empresarial. Esta tese avalia os principais aspectos críticos para a construção da auditoria contínua de dados, considerando o uso da tecnologia da informação e das técnicas de auditoria com auxílio do computador. A partir da fundamentação teórica formularam-se quatro premissas básicas, as quais derivaram oito proposições e onze aspectos críticos, os quais foram colocados em prova de conceito, por meio de estudo de casos múltiplos no cenário empresarial brasileiro. A pesquisa afirma que os aspectos críticos para a construção da auditoria contínua de dados, originários da fundamentação teórica e corroborados pelo resultado do estudo de casos múltiplos, servirão como direcionadores para a inicialização de projetos de auditoria contínua, bem como para sua reestruturação.
Título em inglês
Continuous data auditing as a tool of corporate control automation.
Palavras-chave em inglês
Continuous audit
Continuous monitoring
Database
Real-time
Resumo em inglês
The technology dependence of activities and business processes in corporate world driving the development of new audit techniques to investigate possible systemic failures, that could affect the internal controls of companies. Thus, the need for automation of auditing tests led to the development of the concept and implementation of projects for continuous auditing of data in the enterprise environment. This thesis evaluates the major critical issues for the construction of continuous auditing of data, considering the use of information technology and the computer assisted audit techniques. From the theoretical foundation formulated four basic premises, which were derived eight propositions and eleven critical aspects, which were placed in a proof of concept, through multiple case study in the Brazilian business scenario. The research argues that the critical aspects for the construction of continuous auditing of data, originated in theoretical foundation and corroborated by the results of multiple case study, will serve as drivers for the initialization of continuous auditing projects as well as for its restructuring.
 
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TESE_WASH_ERRATA.pdf (1.83 Mbytes)
Data de Publicação
2013-07-15
 
AVISO: O material descrito abaixo refere-se a trabalhos decorrentes desta tese ou dissertação. O conteúdo desses trabalhos é de inteira responsabilidade do autor da tese ou dissertação.
  • Silva, W. L., e ALMEIDA JR, J. R. Método de Auditoria Continua para Diagnosticar Anomalias em Banco de Dados de Operações Financeiras. In 5 Congresso Internacional de Gestão da Tecnologia e Sistemas de Informação, São Paulo, 2008. Anais do 5 Congresso Internacional de Gestão da Tecnologia e Sistemas de Informação., 2008.
  • Silva, W. L., and ALMEIDA JR, J. R. Continuous Auditing Process Using Cross Reference and Key Performance Indicators. In Sixteenth World Continuous Auditing & Reporting Symposium, Newark, 2008. Proceedings of the Sixteenth World Continuous Auditing & Reporting Symposium., 2008.
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